Modelo 111 y 190: cuatro plazos y un cuadre en enero

Enero es el mes en que coinciden el último 111 y el 190, y en el que se ve si los dos cuadran. El 111 es la autoliquidación con la que ingresas cada trimestre el IRPF que has retenido a otros: a tu empleada, al abogado, a la diseñadora que te factura. El 190 es el resumen anual que dice, perceptor por perceptor, de quién era cada euro. La suma de las retenciones del 190 tiene que ser igual a la suma de tus cuatro 111.

El calendario

Si el último día es inhábil, el plazo pasa al siguiente día hábil. Las grandes empresas, con más de 6.010.121,04 € de volumen de operaciones el año anterior, presentan el 111 cada mes, en los veinte primeros días del mes siguiente.

Enero junta el 111 del cuarto trimestre, el 190, el 115 y el 180 si tienes un local alquilado, y además el 303 y el 130. Cierra los datos de retenciones antes de Nochevieja, no el día 19.

Cuándo te toca

Presentas el 111 desde el trimestre en que retienes IRPF a alguien. Basta una factura:

• Facturas de profesionales con retención. Les pagas el total menos el 15 %, o el 7 % si están empezando, e ingresas esa diferencia. Es la causa más habitual en autónomos sin empleados.
• Nóminas. Cualquier trabajador con retención.
• Otros rendimientos: premios, retribuciones de administradores, cursos y conferencias.

Si das de alta tus recibidas en Faxtal, la factura de cada profesional queda registrada con su base, su tipo de retención y su importe, en el trimestre al que pertenece. Es el dato que buscas al rellenar el 111.

Antes del primero, da de alta la obligación con el 036 o el 037. La presentación es electrónica, con certificado electrónico o Cl@ve. Si eres tú quien cobra con retención, esos modelos los presenta tu cliente: lo tuyo está en retenciones de IRPF del autónomo.

El alquiler no va al 111

No retienes por el alquiler, entre otros casos, si lo que pagas a un mismo arrendador no pasa de 900 € al año o si te acredita con certificado de la AEAT que tributa en el grupo 861 del IAE con cuota no nula.

Faxtal no calcula el 111 ni el 190. Sí registra la retención de cada factura que das de alta como recibida, y calcula el 115 a partir de las recibidas de alquiler con retención del trimestre. Para el 111 tienes las retenciones en tus listados de recibidas; las nóminas, que Faxtal no hace, vienen de tu programa de nóminas o de tu gestoría.

Un trimestre con números

Un estudio de arquitectura, autónomo, con una empleada, un local alquilado y dos colaboradoras externas. Del 1 al 20 de octubre de 2026 presenta esto por el tercer trimestre:

Son 1.400 € que salen de su cuenta, pero no son gasto suyo: ya los descontó al pagar. Por eso no entran en sus gastos deducibles; el gasto es el bruto de la nómina y el importe íntegro de cada factura. En el bloque de actividades económicas del 111 va la base de la factura, sin IVA. El tipo de la nómina depende del salario y de la situación del trabajador; el de las facturas, no.

El cuadre de enero

El 190 no ingresa nada. Detalla cada perceptor con su NIF, la clave de la renta (A para trabajo, G para actividades profesionales), el importe íntegro y la retención del año. Con él, Hacienda llena el borrador de la renta de cada perceptor.

Retenciones del 190 = 111 del 1T + 111 del 2T + 111 del 3T + 111 del 4T

Si no cuadra, la AEAT lo detecta en un cruce automático y llega un requerimiento meses después. Los descuadres casi siempre vienen de una factura registrada en el trimestre equivocado, de un NIF mal escrito o de una regularización de nómina hecha a mano. A cada perceptor le debes además un certificado de retenciones antes de que se abra la campaña de la renta.

Si llegas tarde

El 111 no se compensa con el 303 ni con el 130. Las fechas coinciden; el dinero, no.

Fuentes

• AEAT. Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Autoliquidación
• AEAT. Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados: plazos
• BOE. Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF (arts. 74 a 108)
• BOE. Ley 58/2003, General Tributaria (arts. 27 y 198)
• BOE. Ley 35/2006, del IRPF (art. 101)