Darse de alta como autónomo: primero Hacienda
Dos administraciones, dos formularios y una casilla que no admite segunda oportunidad. El orden de los trámites, con un diseñador que empieza el 1 de septiembre.
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Primero el 036 en Hacienda, después el RETA, y la cuota reducida se pide en ese momento o se pierde. Son dos administraciones con dos formularios, y la fecha de inicio tiene que ser la misma en los dos. El epígrafe, el régimen de IVA, la base de cotización y la mutua se deciden en esos mismos formularios. Cambiarlos después se puede, pero cuesta más que acertar la primera vez.
Esta guía sigue a Javier, diseñador gráfico en Madrid, que empieza a trabajar por su cuenta el 1 de septiembre de 2026, desde casa y sin empleados.
El orden de los trámites
| Orden | Trámite | Dónde | Cuándo |
|---|---|---|---|
| 1 | Certificado electrónico o Cl@ve | FNMT o sede de Cl@ve | Antes de todo |
| 2 | Declaración censal de alta, modelo 036 | Agencia Tributaria | Antes de empezar la actividad |
| 3 | Alta en el RETA | Importass, de la Seguridad Social | Hasta 60 días naturales antes de empezar |
| 4 | Mutua, base y cuota reducida | En el mismo formulario del RETA | En el mismo acto |
| 5 | Licencia o declaración responsable | Ayuntamiento | Antes de abrir un local, si lo hay |
El orden importa porque el alta en el RETA te pide el epígrafe que declaraste en Hacienda. Existe una vía que hace las dos cosas a la vez, el Documento Único Electrónico de los Puntos de Atención al Emprendedor, útil en los casos sencillos.
Paso 1: identifícate
Para presentar el 036 y darte de alta en Importass necesitas identificarte en las dos sedes. Cl@ve te sirve para casi todo como persona física. El certificado de la FNMT es gratuito y lo vas a necesitar para firmar, para recibir notificaciones y para cualquier programa que actúe en tu nombre. Las diferencias, en certificado electrónico o Cl@ve.
Javier pide su certificado el 20 de agosto y lo descarga dos días después, tras acreditar su identidad en una oficina de la Agencia Tributaria.
Para facturar con Faxtal, en cambio, el certificado no es imprescindible. Los registros de cada factura van firmados, y puedes subir tu propio certificado o delegar la firma en la plataforma, que firma y remite en tu nombre. Se elige al configurar la empresa y se puede cambiar después.
Paso 2: el modelo 036 en Hacienda
La declaración censal se presenta con el modelo 036 antes de empezar. El 037, la versión simplificada, se suprimió en febrero de 2025: hoy todas las altas van por el 036.
Declaras:
- Tus datos y tu domicilio fiscal.
- La fecha de inicio de la actividad, que debe coincidir con la del alta en el RETA.
- El epígrafe del IAE.
- El régimen de IVA: el general, salvo que tu actividad tenga uno especial.
- El régimen del IRPF: estimación directa simplificada por defecto.
- Las obligaciones periódicas: qué modelos vas a presentar.
- Si trabajas desde casa, los metros que destinas a la actividad.
El epígrafe decide más de lo que parece
El epígrafe sale de las tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas y dice qué eres a efectos fiscales.
| Sección | Actividades | Qué implica |
|---|---|---|
| Primera | Empresariales: comercio, hostelería, construcción | Sin retención en tus facturas; presentas el 130 |
| Segunda | Profesionales: consultoría, diseño, abogacía, arquitectura | Retención del 15 % en facturas a empresas y profesionales, o del 7 % el año de inicio y los dos siguientes |
| Tercera | Artísticas | Retención, con particularidades por actividad |
En la sección segunda hay una consecuencia que suele pasarse por alto. Si el año anterior al menos el 70 % de tus ingresos llevaron retención, no presentas el 130. La retención es un anticipo de tu IRPF, no un impuesto más. Cuándo aplicas el 7 % y cuándo el 15 % está en retenciones de IRPF del autónomo.
Puedes darte de alta en varios epígrafes y añadir otros con un 036 de modificación. El IAE no se paga: las personas físicas están exentas siempre, y las sociedades mientras su cifra de negocios no llegue a 1.000.000 €.
Javier presenta el 036 el 26 de agosto: inicio el 1 de septiembre, un epígrafe de la sección segunda, régimen general de IVA, estimación directa simplificada, 12 m² de 80 afectos a la actividad y las obligaciones del 303 y del 130. Marca el 130 porque la mayoría de sus clientes son particulares y sus facturas no llevarán retención.
Paso 3: el alta en el RETA
El alta se hace en Importass. Puedes pedirla hasta 60 días naturales antes de empezar, y surte efecto el día en que empiezas. Si te das de alta tarde, la Tesorería te reclama las cuotas desde la fecha real, con recargo, y la cuota reducida está en juego.
En el formulario decides tres cosas.
La base de cotización. Comunicas los rendimientos netos que prevés y eliges una base dentro del tramo que te corresponde. Las tablas y cuánto se paga en cada tramo están en cuota de autónomos 2026. Si no sabes lo que vas a ganar, estima a la baja: puedes cambiar de base seis veces al año, y la regularización ajusta la diferencia después.
La cuota reducida. Si no has estado de alta en el RETA en los dos años anteriores, pagas 80 € al mes más el MEI, 88,56 € en 2026, durante doce meses. Se marca en el apartado de beneficios del mismo formulario. No se aplica de oficio ni se recupera después. Requisitos y prórroga, en tarifa plana de autónomos.
La mutua. Eliges una mutua colaboradora que gestionará tus prestaciones.
Paso 4: mutua y coberturas
Desde 2019 las coberturas son obligatorias: no eliges si las quieres, sino quién te las gestiona. La mutua se puede cambiar, con efectos desde el 1 de enero siguiente.
| Cobertura | Qué cubre | Desde cuándo cobras |
|---|---|---|
| Contingencias comunes | Enfermedad común o accidente no laboral | Desde el cuarto día de baja |
| Contingencias profesionales | Accidente de trabajo y enfermedad profesional | Desde el día siguiente |
| Cese de actividad | El paro del autónomo, con causa justificada | Según lo cotizado |
| Formación profesional | Financia la formación del sistema | — |
La prestación por incapacidad temporal se calcula sobre tu base. Es el mejor argumento para no quedarte en la mínima por inercia cuando tus números lo permiten. Quien ejerce una profesión con mutualidad alternativa al RETA, como la abogacía o la arquitectura, puede optar por ella, con cuotas y prestaciones distintas.
Javier se da de alta el 27 de agosto con efectos del 1 de septiembre, prevé 1.200 € netos al mes, elige mutua y marca la cuota reducida. Paga 88,56 € al mes hasta agosto de 2027.
Paso 5: prepara la facturación antes de la primera factura
No hay periodo de gracia. Desde la primera factura tienes que cumplir cuatro cosas.
Facturar bien. Numeración correlativa, series coherentes, datos obligatorios, IVA y retención si corresponde. El detalle, en cómo hacer una factura.
Llevar los libros registro. Ventas e ingresos, compras y gastos, bienes de inversión y, si los hay, provisiones de fondos y suplidos. Lo explicamos en libro registro de facturas.
Guardar los justificantes. Hacienda puede revisar cuatro años, pero el Código de Comercio pide guardar seis. Las razones, en cuánto tiempo hay que guardar las facturas.
Usar un programa que cumpla VeriFactu. El Real Decreto 1007/2023 obliga a que tu programa genere un registro de cada factura con huella encadenada y QR. Para los autónomos la obligación empieza el 1 de julio de 2027, tras el aplazamiento del Real Decreto-ley 15/2025. No es urgente hoy, pero es un criterio para elegir herramienta: VeriFactu para autónomos.
En Faxtal, el alta te pide lo mismo que acabas de declarar en el 036: NIF, nombre, dirección fiscal completa e impuesto, IVA en su caso con el tipo por defecto. Eliges el medio de firma, creas una serie y emites. Cada factura sale ya con su registro VeriFactu, su huella y su QR, aunque tu obligación no empiece hasta 2027. El plan gratuito llega a 100 facturas al año; Starter, a 500, y añade las facturas recurrentes.
Paso 6: los modelos que te tocan
Se presentan del 1 al 20 del mes siguiente a cada trimestre; los del cuarto, en enero.
| Modelo | Para qué | Quién |
|---|---|---|
| 303 | IVA trimestral | Casi todos, salvo actividades exentas |
| 130 | Pago fraccionado del IRPF: 20 % del rendimiento neto acumulado | Estimación directa, salvo profesionales con el 70 % o más de ingresos con retención |
| 111 | Retenciones que practicas a profesionales y trabajadores | Si pagas facturas con retención o tienes empleados |
| 115 | Retenciones del alquiler de un local | Si alquilas un local |
| 349 | Operaciones con empresas de otros países de la UE | Si compras o vendes en la UE |
Y los anuales: 390, 190, 347 y la renta.
Los errores que más cuestan al empezar
Fechas distintas en el 036 y en el RETA. Si el 036 dice 1 de agosto y el RETA 1 de septiembre, la Tesorería puede reclamarte agosto con recargo.
No marcar la cuota reducida. Son 12 meses a 88,56 € en lugar de a la cuota de tu tramo. Para Javier, con una previsión de 1.200 € al mes, la diferencia frente a la base mínima de su tramo, 299,56 €, son 211 € al mes: 2.532 € en el año.
Elegir el epígrafe por descarte. Un epígrafe empresarial cuando prestas servicios profesionales cambia tus retenciones y tus modelos, y Hacienda lo ve al cruzar lo que declaran tus clientes.
Quedarte en la base mínima sin pensarlo. Es razonable al empezar, pero tu baja por enfermedad y tu paro de autónomo se calculan sobre ella desde el primer día.
Facturar sin numeración. Un número saltado o duplicado se arregla mal, y con VeriFactu queda a la vista en la cadena de registros.
No apuntar nada los primeros meses. Un trimestre de gastos sin facturas son deducciones perdidas en el 303 y en el 130.
El calendario de Javier
- 20 de agosto: pide el certificado de la FNMT.
- 26 de agosto: presenta el 036 con inicio el 1 de septiembre.
- 27 de agosto: alta en el RETA con efectos del 1 de septiembre, cuota reducida marcada.
- 1 de septiembre: primera factura, serie 2026, número 1, con el 21 % de IVA. La que hace a una agencia lleva además un 7 % de retención, por ser su año de inicio.
- Del 1 al 20 de octubre: su primer 303 y su primer 130.
Lo que preguntan todos
¿Tengo que darme de alta si facturo de vez en cuando? En Hacienda, sí, siempre que factures. En el RETA, cuando la actividad es habitual, personal y directa. La habitualidad no tiene un umbral legal fijo, aunque los tribunales han usado el salario mínimo como indicio.
¿Puedo darme de alta y de baja varias veces al año? Sí. Desde 2023 las altas y bajas tienen efecto desde el día real, con hasta tres altas y tres bajas al año liquidadas por días.
¿Si soy autónomo societario los trámites son los mismos? No del todo. Además de tu alta en el RETA, la sociedad necesita su NIF y su propia declaración censal, tu base tiene un mínimo específico y en la regularización se descuenta un 3 % de gastos genéricos, no un 7 %.
Fuentes
- Agencia Tributaria — Modelo 036. Declaración censal
- Orden HAC/1526/2024, que modifica los modelos 036 y 037 y suprime el 037 (BOE)
- Real Decreto Legislativo 1175/1990, de 28 de septiembre, tarifas e instrucción del IAE (BOE de 29 de septiembre de 1990).
- Texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social — encuadramiento y cotización en el RETA (BOE)
- Ley 20/2007, del Estatuto del Trabajo Autónomo, artículo 38 ter (BOE)
- Orden PJC/297/2026, de cotización a la Seguridad Social para 2026 (BOE)
- Importass. Guía práctica de trabajo autónomo
- Ley 35/2006, del IRPF (BOE)
- Real Decreto 1007/2023, sistemas informáticos de facturación (BOE)
- Real Decreto-ley 15/2025, de 2 de diciembre (BOE)
